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月望乡2021年村集体经济组织资金、资产、资源管理 情况审计结果

  • 信息来源马龙区审计局
  • 发布时间2023-07-31 16:14


月望乡2021村集体经济组织资金、资产、资源管理

情况审计结果

2023年第9

曲靖市马龙区审计局办公室              2023731  

 

  根据《云南省审计厅办公室关于印发云南省审计机关2022年度农业农村审计工作要点的通知工作部署和曲靖市马龙区审计委员会批准的《曲靖市马龙区审计局2022年审计项目计划安排,马龙区审计局202324,对马龙区月望乡人民政府所辖10个居()委会、70个居民小组2021村集体经济组织资金、资产、资源(以下简称三资)管理情况进行审计。现将审计结果公告如下:

一、基本情况 

()2021年度村集体经济组织收入支出结余情况  

月望乡人民政府村集体经济组织2021年度收入总额982.92万元,其中:发包及上交收入52.79万元,财政补助收入857.77万元,其他收入65.36万元,投资收益7万元。当年支出总额690.20万元,其中:管理费支出564.68万元,其他支出125.52万元。收支相抵,2021年当年结余292.72万元。加上年结余888.47万元,年末累计结余1181.20万元。

     ()2021年度村集体管理的资源、资产、负债、损益情况

  1.资源情况

    截至20211231,月望乡人民政府有村集体土地总面积32.77万亩,其中:农业用地总面积31.77万亩(耕地11.34万亩、园地2.38万亩、林地14.90万亩、草地2.44万亩、农田水利设施用地0.04万亩、养殖水面用地0.02万亩、其它农用地0.65万亩),建设用地0.85万亩,未利用地0.15万亩。

2.资产情况

月望乡人民政府2021年初有村集体资产总额1303.41万元,其中:货币资金1303.41万元;年末资产总额1611.15万元,其中:货币资金1502.20万元、固定资产108.95万元。比上年增加307.74万元,增长23.61%

3.负债情况

月望乡人民政府2021年初有村集体负债总额415.44万元,其中:应付款404.76万元、专项应付款10.63万元、应付工资0.05万元。年末负债总额411.86万元,其中:应付款368.19万元、专项应付款43.67万元。比上年减少3.58万元,下降0.86%

4.权益情况

月望乡人民政府2021年初有村集体权益总额887.97万元,其中:未分配收益887.97万元。年末权益总额1199.29万元,其中:公积公益金24.80万元、未分配收益1174.49万元。比上年增加311.32万元,增长35.06%

二、审计发现的主要问题

一是未开具税务发票收取经营出租收入、土地承包经营工作经费111.82万元;二是伙食费支出管理和核算不规范三是固定资产管理和核算不规范。存在固定资产账账不符11,199万元,漏记2019年、2020年两年的固定资产,未按规定提取折旧;四是未设置“在建工程”科目核算工程建设、设备安装、农业基本建设设施大修理等发生的实际支出;五是未严格履行“四议一审两公开”民主决策程序支出42.15万元;六是收支原始单据不完整515.21万元;七是未按规定设置现金日记账和银行存款日记账。

  三、审计处理情况及建议

审计的情况和上述问题,马龙区审计局已按照国家的法律、法规的规定进行了处理并出具了审计报告和审计决定。同时,针对审计发现的问题,提出以下审计建议:

    ()建议月望乡人民政府进一步完善村集体资金、资源资产管理制度,制定非生产性费用管理实施细则,对误工费、接待费、自办伙食支出等非生产性费用的支出上限标准、发放范围、民主决策程序等作出明确规定

()建议月望乡人民政府完整设置会计账簿,规范管理和核算村集体经济组织的银行存款、现金和财务收支状况。进一步规范收支票据管理,禁止违规使用农经专用票据入账或无任何收款票据入账的行为发生

()建议月望乡人民政府对所辖集体经济组织的资产进行清理核查,严格按规定管理、核算村集体经济组织的资产,做到账账、账实相符。

()建议月望乡人民政府强化对村集体经济组织相关人员对《中华人民共和国会计法》、《会计基础规范》、《村集体经济组织会计制度》等财经法规的学习培训和规范应用。严格按规定组织对村级财务管理情况进行民主评议,监督民主理财,有效推进月望乡村集体经济组织三资核算管理规范运行。

四、审计发现问题的整改情况

月望乡人民政府高度重视审计发现的问题,已经按照审计决定、审计报告的要求积极进行了整改,相关问题已完成了整改并采纳了审计建议。